導語：金融審計業(yè)務制度一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

第一章總則

第一條為加強對金融機構(gòu)的監(jiān)督管理，保護社會公眾利益，充分發(fā)揮會計師事務所的鑒證和服務作用，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》、《中華人民共和國中國人民銀行法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。

第二條本辦法所稱金融機構(gòu)是指經(jīng)中國人民銀行批準，在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的政策性銀行、國有獨資商業(yè)銀行、金融資產(chǎn)管理公司、股份制商業(yè)銀行、外資銀行、城市商業(yè)銀行、信托投資公司、企業(yè)集團財務公司、金融租賃公司、城市信用合作社及其聯(lián)社、農(nóng)村信用合作社及其聯(lián)社等金融機構(gòu)。

第三條本辦法所稱金融相關(guān)審計業(yè)務，是指會計師事務所接受委托從事的下列業(yè)務：

（一）接受金融機構(gòu)委托從事的年度會計報表審計；

（二）接受金融機構(gòu)委托、根據(jù)中國人民銀行規(guī)定進行的專項審計業(yè)務；

（三）接受中國人民銀行委托進行的專項審計業(yè)務。

第二章會計師事務所條件

第四條從事政策性銀行、國有獨資商業(yè)銀行、金融資產(chǎn)管理公司、股份制商業(yè)銀行、外資銀行以及中國人民銀行總行直接監(jiān)管的信托投資公司、企業(yè)集團財務公司、金融租賃公司金融相關(guān)審計業(yè)務的會計師事務所，應具備下列條件：

（一）在我國境內(nèi)依法成立三年以上（含三年），內(nèi)部機構(gòu)及管理制度健全；

（二）注冊會計師不少于60人，上年度業(yè)務收入不低于1500萬元；

（三）具有良好的職業(yè)道德記錄和信譽，最近3年未發(fā)生過嚴重工作失誤和違反職業(yè)道德的行為，沒有發(fā)生過重大違法違規(guī)行為；

（四）至少有20名熟悉金融相關(guān)審計業(yè)務的注冊會計師。

第五條從事城市商業(yè)銀行、城市信用合作社及其聯(lián)社、農(nóng)村信用合作社及其聯(lián)社以及中國人民銀行分行監(jiān)管的信托投資公司、企業(yè)集團財務公司、金融租賃公司金融相關(guān)審計業(yè)務的會計師事務所，應具備下列條件：

（一）在我國境內(nèi)依法成立三年以上（含三年），內(nèi)部機構(gòu)及管理制度健全；

（二）注冊會計師不少于20人，上年度業(yè)務收入不低于400萬元；

（三）具有良好的職業(yè)道德記錄和信譽，最近3年未發(fā)生過嚴重工作失誤和違反職業(yè)道德的行為，沒有發(fā)生過重大違法違規(guī)行為；

（四）至少有3名熟悉金融相關(guān)審計業(yè)務的注冊會計師。

第三章監(jiān)督和管理

第六條具備第四條規(guī)定條件的會計師事務所，應將有關(guān)證明材料送所在地省級注冊會計師協(xié)會審查后，連同省級注冊會計師協(xié)會的證明函，一并報送中國注冊會計師協(xié)會審核。

具備第五條規(guī)定條件的會計師事務所，應將有關(guān)證明材料送所在地的省級注冊會計師協(xié)會審查。省級注冊會計師協(xié)會審查后，將符合條件的會計師事務所名單及有關(guān)指標匯總后報送中國注冊會計師協(xié)會審核。

中國注冊會計師協(xié)會將符合條件的會計師事務所向中國人民銀行推薦，經(jīng)中國人民銀行審核批準后，對符合條件的會計師事務所由中國人民銀行向金融機構(gòu)發(fā)文公布。

第七條各金融機構(gòu)有權(quán)自行選擇符合條件的會計師事務所為其提供服務，不得委托不符合條件的會計師事務所以及其他機構(gòu)和個人辦理金融相關(guān)審計業(yè)務。對不符合條件的會計師事務所出具的審計報告，中國人民銀行將不予認可。

第八條政策性銀行、國有獨資商業(yè)銀行、金融資產(chǎn)管理公司、股份制商業(yè)銀行、外資銀行以及中國人民銀行總行直接監(jiān)管的信托投資公司、企業(yè)集團財務公司、金融租賃公司在與從事金融相關(guān)審計業(yè)務的會計師事務所簽訂業(yè)務約定書之日起七個工作日內(nèi)，應將所委托會計師事務所的以下資料一式兩份報送中國人民銀行：

（一）營業(yè)執(zhí)照復印件；

（二）項目負責人和簽字注冊會計師簡歷；

（三）曾經(jīng)從事金融相關(guān)審計業(yè)務證明。

城市商業(yè)銀行、城市信用合作社及其聯(lián)社、農(nóng)村信用合作社及其聯(lián)社以及中國人民銀行分行監(jiān)管的信托投資公司、企業(yè)集團財務公司、金融租賃公司在與從事金融相關(guān)審計業(yè)務的會計師事務所簽訂業(yè)務約定書之日起七個工作日內(nèi)，應將所委托會計師事務所的相關(guān)資料一式兩份報送所在地中國人民銀行分行、營業(yè)管理部或中心支行。

第九條金融機構(gòu)變更委托的會計師事務所之前，應將變更原因報送中國人民銀行總行或分行、營業(yè)管理部、中心支行。

會計師事務所對變更有異議的，有權(quán)向中國人民銀行和中國注冊會計師協(xié)會或中國人民銀行分行、營業(yè)管理部、中心支付和省級注冊會計師協(xié)會提出申訴。

第十條各金融機構(gòu)應積極配合注冊會計師的工作，主動提供有關(guān)財務會計資料及其他相關(guān)資料，并對所提供資料的真實性、合法性、完整性承擔相應的責任。、

第十一條從事金融相關(guān)審計業(yè)務的會計師事務所應嚴格按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和行業(yè)管理制度的規(guī)定開展金融相關(guān)審計業(yè)務，對執(zhí)行業(yè)務過程中知悉的商業(yè)秘密保密。

第十二條從事金融相關(guān)審計業(yè)務的注冊會計師應參加中國注冊會計師協(xié)會和中國人民銀行組織和舉辦的金融相關(guān)審計業(yè)務培訓。

第四章檢查和處罰

第十三條中國人民銀行和中國注冊會計師協(xié)會根據(jù)各自職責，分別對金融機構(gòu)的財務會計資料和會計師事務所的審計工作底稿進行檢查，復核有關(guān)工作質(zhì)量。

金融機構(gòu)有違法違規(guī)行為的，由中國人民銀行處理。會計師事務所有違法違規(guī)行為的，由中國注冊會計師協(xié)會處理。

第十四條經(jīng)調(diào)查核實在審計過程中有下列問題的會計師事務所，中國人民銀行或其分行、營業(yè)管理部、中心支行有權(quán)要求金融機構(gòu)終止對該事務所的委托。

（一）嚴重違背《中國注冊會計師獨立審計準則》；、

（二）發(fā)生嚴重違背職業(yè)道德的行為；

（三）中國人民銀行對金融機構(gòu)現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)會計師事務所存在按《中國注冊會計師獨立審計準則》等執(zhí)業(yè)規(guī)范的規(guī)定應發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)的重大問題。

因上述行為被終止委托的會計師事務所二年內(nèi)不得從事金融相關(guān)審計業(yè)務。

第十五條注冊會計師、會計師事務所故意出具虛假的審計報告，由省級以上人民政府財政部門按《中華人民共和國注冊會計師法》的規(guī)定給予行政處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

第五章附則

第十六條本辦法由中國人民銀行會同財政部負責解釋。

第十七條本辦法自之日起施行。