內容提要工程保險可以將工程項目的風險轉移給保險公司，從而補償項目因遭遇風險而造成的損失。這些保險公司的承保能力決定了保險是否能夠有效的實施，他們可以根據(jù)自身的財力和承保業(yè)務的狀況，將其所承保的風險責任在國內或國際再保險市場上轉移給再保險公司。

關鍵詞國際工程工程保險再保險

一、引言

在國家“走出去”戰(zhàn)略的指引下，國際工程承包事業(yè)發(fā)展迅速，目前我國已成為全球對外承包工程第六大國。在與發(fā)達國家的激烈競爭中，我國承包商逐漸意識到保險在工程風險管理中的重要地位，但在實際操作中還會遇到很多具體的問題。雖然他們可以借助保險經(jīng)紀或保險進行工程保險的咨詢服務，但工程承包企業(yè)仍需要應對復雜的工程保險險種、投保程序及保單內容。因此，我國承包商有必要熟悉國際保險市場的工程保險業(yè)務承保方式，并安排恰當?shù)墓こ瘫ｋU，以提高風險管理水平。

二、保險合同的主體及業(yè)務承保方式

在工程保險市場中，保險合同的主體主要包括保險人、投保人、被保險人、再保險公司和保險中介。（詳見圖1）

一、保險合同的主體及業(yè)務承保方式

在工程保險市場中，保險合同的主體主要包括保險人、投保人、被保險人、再保險公司和保險中介。（詳見圖1）

1.保險人又稱作承保人，或保險公司：是經(jīng)營保險業(yè)務收取保險費和在保險事故發(fā)生后負責給付保險金的人，提供的主要服務包括險前預防、險中搶救、險后賠償。

2.投保人：指對保險標的具有保險利益，向保險人申請訂立工程保險合同，并附有繳納保險費義務的某一工程參與方，一般為項目業(yè)主或總承包商。

3.被保險人：指當保險事故發(fā)生時，遭受損害，享有賠償請求權的工程參與方，通常包括業(yè)主、承包商和分包商，有時也包括貸款人。

4.再保險公司：提供分保服務，是對原保險人（也稱分保公司）的危險賠償責任進行的保險，這可以提高保險原公司的承保能力，分散風險。

一、引言

財產險理賠是指保險財產發(fā)生保險事故造成損失后,被保險人提出賠償,保險人依據(jù)保險合同的規(guī)定對其履行經(jīng)濟補償義務的過程。理賠處理的基本原則是重合同、守信用,以事實為依據(jù),以條款為準繩。因為,保險合同是投保人與保險人約定保險權利義務關系的協(xié)議,是保障保險當事人利益和約束其行為的法律依據(jù)。然而,目前,在財產險的理賠處理過程中,由于保險合同即保險單上保險項目和相關內容的表達不規(guī)范和不完整而產生歧義,造成保險雙方理賠分歧以致對簿公堂的現(xiàn)象卻時有發(fā)生。另外,由于險種、條款運用不當而產生風險并導致理賠分歧的情況也仍然存在。為此,本文擬就財產險理賠中經(jīng)常發(fā)生分歧的幾種情況及應采取的處理對策談些看法。

二、理賠中經(jīng)常發(fā)生分歧的原因分析

(一)因保單保險項目的表述不規(guī)范,導致理賠時對保險標的范圍的確認產生分歧

保險項目即保險標的。財產險的保險標的一般為有實物形態(tài)的各種資產。例如:建筑物、機器設備、原材料、庫存商品等等。國內財產險保單(財產基本險和綜合險)的保險項目一般按資產負債表中的資產項目表述,即表述為:固定資產、存貨、在建工程。表外資產一般表述為:代保管財產、已攤付賬外財產。而涉外財產險保單(財產險、財產一切險)則一般直接按實物類別名稱表述,如房屋建筑、裝置及家具、機器設備、倉儲物、其他物品等,但在實際承保操作中也可按具體財產名稱表述,如:發(fā)電機。這里必須說明的是,所有表述都必須規(guī)范、清晰,不能含糊不清,令人費解,否則理賠時容易產生歧義。

例如:某飲料企業(yè),在保險期限內發(fā)生火災,火災中受損的是罐裝飲料的塑料瓶,而保單在承保項目欄內填寫的卻是“原料(飲料)”。于是,該保險事故在理賠時就發(fā)生了問題,因為,保險標的是僅指液體原料,還是包括罐裝飲料的塑料瓶?保單上并沒有寫清楚。因此理賠時,保險雙方就產生了分歧。又如,某企業(yè)的一起利損險案,也因理算時免賠額計算方式的不同而產生分歧。保單約定每次事故的免賠額為5天,但沒有明確時間段。出險后,保險公司按慣例認為免賠額計算的時間應為出險后的頭5天,以此計算得出的免賠額為13萬多元,而被保險人卻認為保單上并沒有表述清楚是頭5天還是后5天,故堅持要求按賠償期日均毛利潤計算損失,計算得出的免賠額為7萬多元,雙方僵持不下。

內容提要:火災不僅涉及到各種財物，還會涉及到人本身，它導致的損失既包括直接損失，也包括間接損失，火災保險的重要性不言而喻。本文主要從火災保險的概念、承保的保險標的、被保險人、承保風險與除外不保風險、費率和保險期間等六個方面，將美國1943年紐約標準火險保單與我國目前的企業(yè)財產保險保單進行比較，綜合分析了二者的主要異同點，旨在為我國制定以火險為核心的財產保險基本條款提供借鑒。

據(jù)統(tǒng)計，全球每年由火災造成的損失大約為100億美元，這還不包括間接損失。因而，火災保險對全社會起到極其重要的分散風險、分攤損失的作用。據(jù)統(tǒng)計，美國的財產所有人每年要支付大約82億美元保費購買火災保險和相關財產保險，使得這些險種成為保險中的一個重要領域。

美國最初各州、各地區(qū)有各自的火險保單，事實證明，火險保單之間的差異性無論是對保險人還是被保險人都不是一件好事。譬如，有一些保險公司為了吸引客戶，刻意推出一些具有特別優(yōu)惠條款的保險單；還有一些保險公司使用規(guī)定特別苛刻的保險單，使被保險人的正當索賠得不到補償；同時，此種現(xiàn)象也不利于各保險公司間的合作。鑒于保單條款的使用和解釋缺乏統(tǒng)一性帶來了諸多不便，各保險公司越來越迫切地希望制定一張“標準”保險單，并希望隨著時間的推移，法庭能對這張保單做出統(tǒng)一的明確解釋，使得保險公司和被保險人都能夠準確地掌握保單的含義。于是，美國紐約標準火險保單應運而生，并在長期使用過程中，不斷地得以完善。下面主要從六個方面比較美國紐約標準火險保單與我國目前企業(yè)財產保險單的異同。

一、火災保險的概念

美國紐約標準火險保單的火災保險是指保險人對所承保的房屋建筑物及其他裝修設備或屋內存放的財物等標的，在保險期間因火災、雷擊造成的直接損失以及由于火災搬遷財產到安全地帶而導致的損失負賠償責任，并能擴展保險責任，附加間接損失保險，如營業(yè)收入險及租金損失保險等。

目前我國開辦的財產保險業(yè)務沒有直接使用火災保險這一名稱，但是企業(yè)財產保險、家庭財產保險、機器損壞保險等都是在火災保險的基礎上發(fā)展起來的保險險種，而且火災是其中最重要的承保風險。在我國，更確切的說法應是火災及其他災害事故保險（火災、爆炸、雷電和空中運行物墜落等等），具體涉及到企業(yè)財產保險、家庭財產保險等等。

財產保險公司

為了切實保證承諾的履行，保障被保險單位享有優(yōu)先服務的權利，真正做到從投保、出險、理賠一條龍承辦、全過程優(yōu)先、快速服務，太保公司特制定江蘇省省級、南京市市級以及區(qū)級（不含縣改區(qū)）黨政機關、事業(yè)單位公務用車定點保險服務計劃，提供及時、優(yōu)質和完善的“三全”服務，即：“全方位的優(yōu)質服務”、“全過程的高效服務”、“全天候的周到服務”，同時設立由項目總監(jiān)領導下的承保服務小組、理賠服務小組和服務支持小組，調動公司上下的力量，做好各部門、機構間的協(xié)調工作，確保包括承保、理賠與服務的組織實施與總體管理。

項目總監(jiān)

陳方太平洋產險江蘇分公司總經(jīng)理

金虹太平洋產險江蘇分公司總經(jīng)理助理

理賠服務小組

編者按：本文主要從當前財產保險險種結構及特點；財產保險險種結構優(yōu)化的目標和標準；財產保險險種結構優(yōu)化的途徑和方法進行論述。其中，主要包括：傳統(tǒng)險種所占比重較大，賠付率相對較高、風險相對集中，賠付率相對較高、分散性險種所占比重較小，賠付率相對較低、傳統(tǒng)險種市場占有率較高，展業(yè)費用率較高、分散性險種市場潛力大，業(yè)務增長速度快、穩(wěn)定的業(yè)務增長率、較高的市場占有率、適度的綜合賠付率、較低的營業(yè)費用率、大力發(fā)展分散性險種，提高分散性險種的業(yè)務比重、限制和改造虧損險種，保持傳統(tǒng)險種的相對穩(wěn)定、加強業(yè)務內部質量管理，增加產險的經(jīng)濟效益等。具體請詳見。

摘要：目前，財產保險公司面臨的重要課題是優(yōu)化險種結構、提高經(jīng)濟效益。險種結構的特點是傳統(tǒng)險種大而不強、分散性險種強而不大；險種結構優(yōu)化的標準是穩(wěn)定的業(yè)務增長率、較高的市場占有率、適度的綜合賠付率、較低的營業(yè)費用率；險種結構的優(yōu)化途徑是大力發(fā)展分散性險種，限制、改造虧損險種，加強業(yè)務內部質量管理，增加產險的經(jīng)濟效益。

一、當前財產保險險種結構及特點

當前財產保險公司的險種結構可分為三大塊、運工險類、企財險類、分散性險種類。運工險類和企財險類為傳統(tǒng)險種，分散性險種類主要是指家財險、貨運險、責任險、建安險等險種。

1．傳統(tǒng)險種所占比重較大，賠付率相對較高。以中國人民保險公司山東省聊城分公司為例，運工險和企財險保費收入所占比重為80％。比重大的主要原因是二者都是傳統(tǒng)險種，人保公司經(jīng)營多年，宣傳力度大，保戶易于接受，同時，兩者都可以集中展業(yè)方式承保。但由于風險相對集中，賠付率相對較高。

2．分散性險種所占比重較小，賠付率相對較低。分散性險種由于大部分為新險種，宣傳力度小，保戶的保險意識相對較差，不愿參加保險，加上保險標的分散，業(yè)務人員展業(yè)承保難度大，故分散性險種所占比重僅為20％。但由于風險相對分散，賠付率相對較低。

摘要：伴隨著知識經(jīng)濟的不斷發(fā)展和進步，利用新媒體技術建立完整的文化保障機制已經(jīng)成為社會各界關注的焦點，相關部門要積極整合建筑文化管理體系，秉持傳承保護的理念完善保護管理工作。本文集中分析了新媒體技術下徽派建筑文化傳承保護的保障機制，并從構建管理模式和具體實施方式兩個方面對新媒體技術下徽派建筑文化傳承保護要點展開了討論，僅供參考。

關鍵詞：新媒體技術；徽派建筑文化；傳承保護；保障機制；方式

在我國建筑發(fā)展史中，徽派建筑文化具有重要的社會意義和價值，在形成的過程中因為其建筑元素個性的鮮明性和特殊價值成為了重要的文化遺產。但是，我國非遺文化遺產的保護工作和搶救工作較為滯后，為了有效提升相關工作的效率，要秉持科學與藝術、理性與感性的理念積極應用新媒體技術提升其發(fā)展效率。

一、新媒體技術下徽派建筑文化傳承保護的保障機制

要想充分發(fā)揮新媒體技術的優(yōu)勢，不僅僅要建立健全完整的制度監(jiān)督工作體系，也要結合文化傳承要求，完善保障管控流程。

第一，要建立完整的法律保障機制，為了提升徽派建筑文化傳承保護工作的實效性，就要完善相應的法律法規(guī)政策，確保管理結構和管控標準的匹配性。一方面，要積極應用立法管理機制，建構完整的法律管控條文體系，確保能有效貫徹落實執(zhí)行機制，并且強化徽派建筑地方保護法的具體要求和管理模式，改善思想觀念的基礎上，發(fā)揮立法的實際作用和價值，全面打擊徽派建筑破壞行為和買賣行為。另一方面，要積極借鑒國際條約和區(qū)域性條約的相關要求，積極落實侵害徽派建筑建筑法律救濟機制，并且從根本上創(chuàng)設良好的發(fā)展環(huán)境和管理模式。也就是說，不僅僅要動員民間組織，也要發(fā)揮地方組織的管理優(yōu)勢，建構統(tǒng)籌性較好的法律和管控模式，保證徽派建筑文化傳承保護工作的基本水平。

[摘要]責任保險作為保險業(yè)發(fā)展的最高階段在未來我國保險業(yè)的發(fā)展中肯定會形成燎原之勢，本文對責任保險的產生、發(fā)展作了較詳盡的說明，對責任保險的特征進行了論述，為責任保險在我國的發(fā)展、繁榮作了必要的理論探討。

[關鍵詞]法律，賠償，責任保險

西方保險界認為，保險業(yè)的發(fā)展可以劃分為三個大的發(fā)展階段：第一階段是傳統(tǒng)的海上保險和火災保險（后來擴展到一切財產保險）；第二階段是人壽保險；第三階段是責任保險。保險業(yè)由承保物質利益風險，擴展到承保人身風險后，必然會擴展到承保各種法律風險，這是被西方保險業(yè)發(fā)展證明了的客觀規(guī)律。同時我們還知道，責任保險在保險業(yè)中的地位是很高的，它既是法律制度走向完善的結果，又是保險業(yè)直接介入社會發(fā)展進步的具體表現(xiàn)。

一責任保險的產生與發(fā)展

責任保險是指以被保險人依法應負的民事?lián)p害賠償責任或經(jīng)過特別約定的合同責任作為承保責任的一類保險。它屬于廣義財產保險范疇，適用于廣義財產保險的一般經(jīng)營理論，但又具有自身獨特內容和經(jīng)營特點，從而是一類可以獨立成體系的保險業(yè)務。責任保險作為一種保險業(yè)務，產生于19世紀的歐美國家，20世紀70年代以后在工業(yè)化國家迅速得到發(fā)展。1880年，英國頒布《雇主責任法》，當年即有專門的雇主責任保險公司成立，承保雇主在經(jīng)營過程中因過錯致使雇員受到人身傷害或財產損失時應負的法律賠償責任；1886年，英國在美國開設雇主責任保險分公司，而美國自己的雇主責任保險公司則在1889年才出現(xiàn)。

目前絕大多數(shù)國家均采取強制手段并以法定方式承保的汽車責任保險，始于19世紀末，并與工業(yè)保險一起成為近代保險與現(xiàn)代保險分界的重要標志。當時的英國“法律意外保險公司”最為活躍，它簽發(fā)的汽車保險單僅承保汽車對第三者的人身傷害責任，保險費每輛汽車按10—100英鎊不等收取，火險則列為可以加保的附加險；到1901年，美國才開始有現(xiàn)代意義的汽車第三者責任險——承保人身傷害和財產損失法律賠償責任的保險。

一、政策性農業(yè)保險的重要意義

政策性農業(yè)保險是以保險公司市場化經(jīng)營為依托，相對于商業(yè)性農業(yè)保險而言的，是政府對于保障國計民生和糧食安全而設計和實施的具有政策扶持和優(yōu)惠的制度性安排，其目的是保障國家糧食安全、提高農業(yè)生產抵御自然災害的能力、促進農村經(jīng)濟健康發(fā)展。政策性農業(yè)保險對于農業(yè)科技的進步與運用、農村金融體制的完善以及農業(yè)的保險機制的完善發(fā)揮了積極作用，也發(fā)揮了為農業(yè)發(fā)展保駕護航的基礎性作用。（一）政策性農業(yè)保險為國家糧食生產、農副業(yè)生產提供保障長久以來，我國的農業(yè)保險都是以商業(yè)保險的方式來運作的，這難以適應我國農村經(jīng)濟發(fā)展。而農業(yè)發(fā)展的基本特性決定了需要一個有政策性扶持的保險機制或制度來降低農業(yè)生產中的風險，最大限度地保障農民的利益，保障國家糧食生產和農村經(jīng)濟發(fā)展。（二）政策性農業(yè)保險是商業(yè)性農業(yè)保險的重要補充政策性農業(yè)保險可以為商業(yè)性農業(yè)保險解決困境，化解危機。而由于農業(yè)保險風險大，費用高，且涉及到國家的戰(zhàn)略安全，其保險制度又具有寄生性，所以只能通過政府來提供低保費式的保險供給。政策上的實惠、低保費或多或少地在一定程度上彌補了農業(yè)保險的不足。（三）政策性農業(yè)保險能降低農業(yè)保險中的信息不對稱性問題政策性農業(yè)保險能彌補農業(yè)保險中信息不對稱性問題。比如道德風險問題，當農戶或者投保的集體大戶在投保之后，可能會對自己的農作物等保險標的消極管理，從而給保險公司帶來了道德上的風險。類似的道德風險在農業(yè)保險中普遍存在并難以控制。這可能造成農業(yè)保險在定損時加大難度，而且再加上定損時可能會受其他的不可預知因素的影響，比如地方保護主義等，導致定損過高，這些都會加大保險公司運作的成本和生存難度。而逆向選擇同樣加大了農業(yè)保險的實施難度。相對于一些自然災害很少的地區(qū)，那些自然災害頻發(fā)地區(qū)的農戶一定會積極投保，這就使得保險的風險全都集中于某一地區(qū)，事先的預估的利率被更改，保險公司為避免大額風險不得不提高投保的門檻，致使投保的農戶不愿意再投保。而政策性農業(yè)保險在實施的過程中，運用行政干預手段，對農業(yè)保險進行規(guī)范，嚴格督導，有效地減輕了道德風險和逆向選擇等問題。（四）政策性農業(yè)保險有利于農業(yè)保險與國際接軌隨著國際環(huán)境的變化，國際經(jīng)濟形勢的發(fā)展，我國的政策性農業(yè)保險發(fā)展也是大勢所趨。只有規(guī)范化、合理化地推廣政策性農業(yè)保險，才可以更好地與國際接軌。

二、政策性農業(yè)保險存在的問題及審計方法

（一）政策性農業(yè)保險在實施過程中的違規(guī)。目前，政策性農業(yè)保險在推廣使用過程中的違規(guī)主要出現(xiàn)在承保、理賠和財務三個環(huán)節(jié)當中，主要表現(xiàn)在以下幾方面：第一，在承保環(huán)節(jié)中的違規(guī)行為。主要表現(xiàn)在：保險標的有虛構現(xiàn)象，且對不符合承保條件的標的進行承保；投保單中的特殊情況或約定未在保單中表明或備案；承保到戶沒有徹底執(zhí)行；承保資料中沒有分戶農戶的資料清單；以其他個人或機構或保險公司為農戶代墊付保險費；以公司的資金沖抵保費或手續(xù)費。第二，在理賠環(huán)節(jié)中的違規(guī)行為。主要表現(xiàn)在：理賠檔案管理不規(guī)范，檔案中有相關的頁面沒有填寫；用假案騙保、故意擴大理賠金額；約定賠付比例，如采取協(xié)商確定損失率，或者與投保人約定最高賠付率的方式進行理賠；履行保險合同約定的賠償義務不及時；實際被保險人與賠款接收人不符；未執(zhí)行理賠到個人，在理賠回執(zhí)單中沒有被投保人或單位的簽字，賠付理賠款沒有按照規(guī)定直接賠付給具體的投保人；保險戶收到的實賠款小于應賠款。第三，在財務環(huán)節(jié)中的違規(guī)行為。主要表現(xiàn)在：在農業(yè)保險費用中弄虛作假；長期掛賬一些不被財政部門認可的保險標的，如一些不屬于財政補貼范圍的政策性農業(yè)保險標的、一些超過當年財政預算的政策性農業(yè)保險標的；違規(guī)列支“三農”工作經(jīng)費；以其他名義支付協(xié)保費用，比如以技術咨詢費名義支付。（二）墊交農戶自交保費。墊交農戶自交保費和自動墊交保費有所區(qū)別，自動墊交保費是指農戶有意向交付保費而沒及時上交的時候，保險公司代交的。而墊交農戶自交保費是相關單位或個人為騙取保費所做的虛假承保、理賠等違法違規(guī)行為。隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，包括保險公司在內的絕大部分企業(yè)都采用了無紙質無現(xiàn)金的收支付方式，它貫穿了政策性農業(yè)保險承保、理賠以及財務等各環(huán)節(jié)始終，這也在一定程度上降低了保險業(yè)的經(jīng)營風險。利用大數(shù)據(jù)的統(tǒng)計分析，比照政策性農業(yè)保險業(yè)務投保過程中的POS機刷卡記錄，就可以輕易地查出問題所在———如投保業(yè)務是否是同一賬戶刷卡所為；又比如冒用他人名義投?；蛘邏|交農戶自交保費的，就會存在同一賬戶多次刷卡、刷卡金額較大或者跨區(qū)域等問題。（三）集中投保、理賠在大戶名下。通常情況下，政策性農業(yè)保險中的集體組織投保業(yè)務和種植大戶業(yè)務，按照“單個出單”、“保險利益”、“驗標承?！钡脑瓌t分別進行簽單承保。散戶和規(guī)模養(yǎng)殖戶合并作為統(tǒng)一承保人承保在養(yǎng)殖險業(yè)務中是不被允許的。在理賠過程中，由于自然災害的分布范圍廣，具有頻繁性、周期性和不確定性，且危害嚴重，如果在審計過程中發(fā)現(xiàn)，政策性農業(yè)保險只賠付一部分投保農戶或集體大戶的時候，那么一定和自然災害的一般性規(guī)律不相符合，或者保險公司在集中定損時利益只給大戶，沒有涉及小戶投保人，保險的賠付款不是直接賠付給指定受保人，而是支付給村里的無保險利益者，那么必然存在虛假承?；蚶碣r等問題。

三、完善政策性農業(yè)保險審計的對策

(一)從政策性農業(yè)保險審計的操作規(guī)范和制度落實上抓起。第一，將政策性農業(yè)保險責任單位的承保操作規(guī)程、承保管理制度作為重點。保險公司在建立和完善承保管理制度時要做到橫向到面，縱向到點，不留死角；在規(guī)范操作流程的時候，注意把工作的重心放在制度的執(zhí)行力上。在制度落實工作中，遇到一些諸如虛假保險標的，要嚴格落實政策性農業(yè)保險審計制度，堅決做到不該保的標的或不符合政策性農業(yè)保險范圍以內的標的，一律不予以承保；投保單中特別約定未在保單中載明或未有備案的情形，要堅決予以避免，在農戶投保的過程中，就應該向農戶表述清楚并在事后經(jīng)相關保險監(jiān)管部門備案。第二，強化政策性農業(yè)保險相關業(yè)務人員的素質教育及道德修養(yǎng)。政策制度的落實，離不開強有力的政策執(zhí)行者。而執(zhí)行者業(yè)務素質的高低，就決定了制度的落實情況。保險公司作為為農戶服務的主體，一方面要有一個完善的員工教育培訓平臺，對下屬的所有保險業(yè)務員進行專門的技能培訓、崗前培訓和職業(yè)操守教育。另一方面，要建立健全政策性農業(yè)保險進程中相關的考核機制。強化責任追究制度，對有問題的員工進行追究處罰，對有貢獻的員工進行嘉獎。第三，創(chuàng)新政策性農業(yè)保險經(jīng)營理念，充分發(fā)揮出政策性農業(yè)保險應有的服務價值。構造出理想的政策性農業(yè)保險審計環(huán)境，消除政策性農業(yè)保險審計過程中的違法違規(guī)，不能靠“堵”,而要靠“疏”。要尋找出利益雙方的均衡點，讓合作的雙方利益訴求都得到合理的滿足，而良好的服務便是這最佳的均衡點。作為政策性農業(yè)保險的消費者———農戶，購買保險的最終目的并不是為了出險，如果保險公司能夠利用自身的優(yōu)勢和專業(yè)特長，為農戶或相關投保人提供更優(yōu)質的服務，比如說一些自然災害的風險防范服務，使得農戶或相關投保人在購買政策性農業(yè)保險的過程中確實起到了防范和降低風險的作用，那么作為賣方市場的保險公司的地位和作用就會顯示出來，農戶或投保人一方的一些違法違規(guī)行為就會得到有效的遏止或消除。（二）突出重點，弱化次要環(huán)節(jié)。政策性農業(yè)保險險種多而雜，在審計工作中，為節(jié)省審計資源，提高效率，在政策性農業(yè)保險審計過程中可以堅持明確險種、歸納常規(guī)、緊盯資金、注重效益的原則；先總體后局部、先重點后次要，有條不紊地開展工作。從整體上把握政策性農業(yè)保險審計的同時，要做到重點突出，層次分明。如重點關注政策性農業(yè)保險的財政補貼資金的管理使用、承保和理賠、農戶投保、墊交農戶自交保費等主要環(huán)節(jié)。此外，在政策性農業(yè)保險全面審計的過程中，要突出重要內容，關注特殊領域，如集中投保、理賠在大戶名下，這樣的投保業(yè)務是不是存在弄虛作假，特別是一些籠統(tǒng)性的投保標的，如以村委為單位或者以大戶的名義投保是否存在問題；特別是在財務方面，對于政策性農業(yè)保險財政補貼專項資金的管理和使用去向也是重點。（三）綜合運用，準確把握政策性農業(yè)保險的多種審計手段。政策性農業(yè)保險審計工作中需使用的審計方法有許多,根據(jù)復雜多變的實際情況而采取與之相適應的審計方法,需要政策性農業(yè)保險審計人員既要具有相關的審計理論知識,又要具有較為豐富的實際工作經(jīng)驗。依據(jù)政策性農業(yè)保險的特征分析，可以綜合運用各種審計方法。第一，分析性復核法。作為實踐中一種常用而有效的審計方法，分析性復核審計法就是將所得的各種材料包括一些非紙質的資料，利用審計工作人員專業(yè)技能知識與常年的工作經(jīng)驗積累，將其中的各個因素抽絲剝繭，通過邏輯性合理化的判讀、考證和制度化規(guī)范化的考量，找出事物本質之間的相互關聯(lián)、根本實質。如政策性農業(yè)保險中一些基礎檔案資料記錄的真實性、完整性。通過投保人的相關資料，看賠付時的受益人簽名是否一致等等。既可以正面審核，也可以反面對比審核。具體的思路做法可以是先分析復核審計對象的各種構成以及相互間的關聯(lián)，再逐個分析單獨的小個體，最后再從資金財務入手分析。第二，資金流向追蹤審計法。所謂的追蹤資金流向審計法就是根據(jù)資金的運轉流向進程來進行審計，通過對一筆或者多宗資金的流向進程摸底盤查，搜尋資金的運轉線索，從而得出結論，判斷審計對象標的是否合規(guī)的一種審計方法。在政策性農業(yè)保險審計中，通過資金流向，可以探查或發(fā)現(xiàn)有無虛增賠付額度，有無亂標賠付經(jīng)費，是否存在虛假的保險案件以及賠款資金是否真正賠付到農民手里等等?？梢酝ㄟ^資金在實際操作中的流經(jīng)路徑，發(fā)現(xiàn)很多細節(jié)性的問題，糾正在政策性農業(yè)保險中的違法亂紀問題。第三，數(shù)據(jù)審計法。隨著大數(shù)據(jù)時代的來臨，移動互聯(lián)成為日常生活中的一部分，和傳統(tǒng)的以紙質資料記錄和承載數(shù)據(jù)不同，現(xiàn)代社會的大多數(shù)企業(yè)都改用了電子硬盤數(shù)據(jù)方式。審計對象的數(shù)據(jù)保存也由以往的紙質記錄材料變成了由電子數(shù)據(jù)來代替。熟練地運用和操作這些電子數(shù)據(jù)以及使用這些電子媒介也是如今政策性農業(yè)保險審計工作人員的基本業(yè)務技能。這種審計方式就是利用互聯(lián)網(wǎng)海量的數(shù)據(jù)以及檢索功能，與審計對象采集數(shù)據(jù)分析對比，截獲有利于審計工作的相關信息，再利用電子圖表、數(shù)據(jù)庫等進一步查找分析，最終揭示事物本質，還原事情真相。（四）采取多種跟蹤審計方式。跟蹤審計方式比較新穎，在政策性農業(yè)保險審計過程中，相關部門可以對審計對象保險標的進行必要的、客觀的、如實的、符合法定程序的跟蹤監(jiān)管。這種跟蹤審計可以有效地彌補政策性農業(yè)資金鏈的短板，發(fā)揮出最大的效益?？梢猿浞值乩谜咝赞r業(yè)保險審計有限的資源和經(jīng)費，做出最有效、便捷、優(yōu)質的服務。在政策性農業(yè)保險審計的過程中，應合理運用多種跟蹤審計方式。比如，既可以采取定期跟蹤也可以采取不定期跟蹤；既可以一次性全程無遺漏地跟蹤政策性農業(yè)保險審計對象，也可以連續(xù)多次地不定期跟蹤政策性農業(yè)保險審計對象。審計機關可以根據(jù)年度審計項目任務安排，定期跟蹤審計農業(yè)保險政策執(zhí)行情況。由于政策性農業(yè)保險審計資源少、任務重，在通常情況下除非有特殊要求，否則只能實施不定期跟蹤審計。有時為了及時反映承?？腕w情況、揭露問題本質、完善政策實施情況，在某項工作開展過程中，可以實時跟蹤審計。開展實時跟蹤審計方式的硬件要求相對比較高點，審計單位必須要有比較完備的數(shù)據(jù)采集、運行、處理等信息系統(tǒng)。在政策性農業(yè)保險審計中，采取實時跟蹤審計方式時，上到財政部門，下到保險公司審計部門或者政策性農業(yè)保險經(jīng)辦機構，都要有高度的信息化管理系統(tǒng)，通過數(shù)據(jù)審計法來具體實施。

內容提要:火災不僅涉及到各種財物，還會涉及到人本身，它導致的損失既包括直接損失，也包括間接損失，火災保險的重要性不言而喻。本文主要從火災保險的概念、承保的保險標的、被保險人、承保風險與除外不保風險、費率和保險期間等六個方面，將美國1943年紐約標準火險保單與我國目前的企業(yè)財產保險保單進行比較，綜合分析了二者的主要異同點，旨在為我國制定以火險為核心的財產保險基本條款提供借鑒。

據(jù)統(tǒng)計，全球每年由火災造成的損失大約為100億美元，這還不包括間接損失。因而，火災保險對全社會起到極其重要的分散風險、分攤損失的作用。據(jù)統(tǒng)計，美國的財產所有人每年要支付大約82億美元保費購買火災保險和相關財產保險，使得這些險種成為保險中的一個重要領域。

美國最初各州、各地區(qū)有各自的火險保單，事實證明，火險保單之間的差異性無論是對保險人還是被保險人都不是一件好事。譬如，有一些保險公司為了吸引客戶，刻意推出一些具有特別優(yōu)惠條款的保險單；還有一些保險公司使用規(guī)定特別苛刻的保險單，使被保險人的正當索賠得不到補償；同時，此種現(xiàn)象也不利于各保險公司間的合作。鑒于保單條款的使用和解釋缺乏統(tǒng)一性帶來了諸多不便，各保險公司越來越迫切地希望制定一張“標準”保險單，并希望隨著時間的推移，法庭能對這張保單做出統(tǒng)一的明確解釋，使得保險公司和被保險人都能夠準確地掌握保單的含義。于是，美國紐約標準火險保單應運而生，并在長期使用過程中，不斷地得以完善。下面主要從六個方面比較美國紐約標準火險保單與我國目前企業(yè)財產保險單的異同。

一、火災保險的概念

美國紐約標準火險保單的火災保險是指保險人對所承保的房屋建筑物及其他裝修設備或屋內存放的財物等標的，在保險期間因火災、雷擊造成的直接損失以及由于火災搬遷財產到安全地帶而導致的損失負賠償責任，并能擴展保險責任，附加間接損失保險，如營業(yè)收入險及租金損失保險等。

目前我國開辦的財產保險業(yè)務沒有直接使用火災保險這一名稱，但是企業(yè)財產保險、家庭財產保險、機器損壞保險等都是在火災保險的基礎上發(fā)展起來的保險險種，而且火災是其中最重要的承保風險。在我國，更確切的說法應是火災及其他災害事故保險（火災、爆炸、雷電和空中運行物墜落等等），具體涉及到企業(yè)財產保險、家庭財產保險等等。